Btw-suppletie per 2025: wat moet u weten?

Vanaf 1 januari 2025 is er een belangrijke wijziging ingevoerd voor ondernemers die te weinig btw hebben aangegeven en afgedragen. Waar voorheen een btw-suppletie zo spoedig mogelijk moest worden ingediend, geldt nu een strikte termijn van acht weken. Het niet naleven van deze termijn kan leiden tot een forse vergrijpboete van 100% van het te corrigeren bedrag. In deze blog leggen we uit wat deze wijziging precies inhoudt, welke gevolgen dit heeft voor uw onderneming en geven we praktische tips om problemen te voorkomen.

Wat was de oude situatie rondom btw-suppleties?

Voorheen moesten btw-suppleties zo snel mogelijk worden ingediend zodra een ondernemer ontdekte dat er te weinig btw was aangegeven. Daarnaast moest de suppletie worden ingediend voordat de Belastingdienst redelijkerwijs kon weten van de onjuistheid. Dit was echter een relatief soepel systeem: er was geen vaste termijn, waardoor ondernemers soms te lang wachtten met het indienen van een suppletie, vooral wanneer zij nog bezig waren met het opstellen van de jaarrekening.

De Belastingdienst kon daardoor moeilijk optreden tegen ondernemers die bewust wachtten met corrigeren. Dit zorgde voor onzekerheid en soms onwenselijk uitstelgedrag.

Wat verandert er per 2025?

De belangrijkste wijziging per 2025 is de invoering van een wettelijke termijn voor het indienen van de btw-suppletie: binnen acht weken nadat u ontdekt dat er een te laag bedrag aan btw is aangegeven, moet u de suppletie indienen bij de Belastingdienst. Dit geldt voor correcties boven de € 1.000.

De reden achter deze aanscherping is om tijdig duidelijkheid te krijgen over de juiste btw-afdracht en om te voorkomen dat ondernemers de btw-correctie onnodig uitstellen.

Wat zijn de gevolgen van het niet naleven van de termijn?

Als u de suppletie niet binnen acht weken indient, riskeert u een vergrijpboete van 100% van het te suppleren btw-bedrag. Dit betekent dat als u bijvoorbeeld € 5.000 aan btw te weinig heeft aangegeven en u wacht langer dan acht weken met corrigeren, u een boete van € 5.000 kunt krijgen. Dit kan een flinke financiële impact hebben.

Let op: Er geldt een uitzondering voor correcties van € 1.000 of minder; voor deze kleinere correcties wordt deze boeteregel niet toegepast.

Wat betekent dit voor uw administratie?

Het is essentieel dat uw administratie zo is ingericht dat eventuele fouten of onvolledigheden in de btw-aangifte tijdig worden ontdekt. Vaak zijn het uw accountant of boekhouder die dergelijke onjuistheden constateren tijdens het opstellen van de jaarrekening of tussentijdse controles.

Vanaf 2025 is het van belang dat, zodra een onjuistheid wordt vastgesteld, direct actie wordt ondernomen en de suppletie binnen acht weken wordt ingediend. Dit vraagt om goede samenwerking met uw administratiekantoor en/of accountant, en een strak overzicht van uw btw-posities gedurende het jaar.

Tips om problemen met btw-suppletie te voorkomen

• Controleer uw btw-aangiften regelmatig: Wacht niet tot het einde van het jaar, maar voer tussentijdse controles uit om afwijkingen vroegtijdig te signaleren.
• Werk nauw samen met uw boekhouder of accountant: Zij kunnen u helpen met het tijdig ontdekken en corrigeren van eventuele fouten.
• Zorg voor een strak administratief proces: Maak het mogelijk om snel inzicht te krijgen in uw btw-verplichtingen en afwijkingen.
• Wees alert op de termijn van acht weken: Noteer direct de datum waarop u de fout ontdekt om te zorgen dat u op tijd corrigeert.
• Neem bij twijfel contact op met onze belastingadviseur: De regels rondom btw en suppleties zijn complex; deskundig advies voorkomt boetes en onnodige problemen.

Vrijwillige verbetering en de rol van de rechter

Het indienen van een suppletie wordt gezien als een vrijwillige verbetering. Normaal gesproken wordt bij een vrijwillige verbetering geen vergrijpboete opgelegd, tenzij sprake is van opzet of grove schuld. De Hoge Raad bevestigde dit in een uitspraak van 24 september 2021, waarin werd vastgesteld dat een suppletie niet in strijd is met het nemo-teneturbeginsel (het recht om niet tegen zichzelf te hoeven bewijzen).

Recentere jurisprudentie, zoals een uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant op 14 juli 2023, bevestigt de noodzaak van tijdige suppletie en kan een rol spelen bij de beoordeling van boetes.

Btw-suppletie per 2025: wij helpen u graag!

De btw-suppletie per 2025 stelt u als ondernemer verplicht om binnen acht weken na ontdekking van een te laag aangegeven btw-bedrag te corrigeren. Het niet naleven van deze termijn kan leiden tot hoge boetes. Het is daarom cruciaal dat u uw administratie goed op orde heeft, samenwerkt met deskundigen en alert blijft op eventuele onjuistheden. Bij VMF Administratiekantoor helpen wij u graag met het tijdig signaleren en corrigeren van btw-fouten zodat u onaangename verrassingen voorkomt.

Heeft u vragen over de btw-suppletie of wilt u weten hoe u uw administratie hierop kunt voorbereiden? Neem gerust contact met ons op. Wij staan voor u klaar met professioneel advies en praktische ondersteuning.