Hoe werkt het urencriterium?
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kunt u in aanmerking komen voor aftrekposten die u van de winst voor belasting af mag halen. Hierdoor betaalt u over een lager bedrag belasting en betaalt u per saldo minder belasting. U dient dan wel te voldoen aan het urencriterium. Wat dit precies inhoudt leggen we u in deze blog uit.
Ondernemersaftrek
Een eenmanszaak of vof is belast voor de inkomstenbelasting. U betaalt dan belasting over de winst uit de onderneming, maar het voordeel is dat u gebruik kunt maken van aftrekposten, zoals de starter- en zelfstandigenaftrek. Om hiervoor in aanmerking te komen dient u aan de volgende twee eisen te voldoen:
- U bent een ondernemer voor de Belastingdienst
- U voldoet aan het urencriterium
Om gebruik te kunnen maken van de startersaftrek gelden aanvullende eisen:
- U was in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting;
- U heeft in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek;
- Er was in de afgelopen vijf jaar geen sprake van gruisloze terugkeer uit een BV
Wanneer u voldoet aan alle bovenstaande eisen, mag u een bedrag van de winst afhalen. Voor de zelfstandigenaftrek is dit €7.280,- per jaar en voor de startersaftrek is dit €2.123,- per jaar. Let op: de startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek die u voor maximaal 3 jaar bovenop de zelfstandigenaftrek mag gebruiken.
Hoe werkt het urencriterium? ![Urencriterium](https://www.vmf-administratie.nl/wp-content/uploads/Urencriterium.jpg)
Om voor de ondernemersaftrek in aanmerking te komen is het dus belangrijk om aan het urencriterium te voldoen. Dit zijn minimaal 1.225 uren per kalenderjaar die u aan de onderneming besteedt. Heeft u naast de eigen onderneming ook nog een vaste baan in loondienst? Dan is het van belang dat u een nauwkeurige registratie bijhoudt van de uren en de activiteiten die u voor de onderneming verricht. Dit is vooral belangrijk als u de ondernemersaftrek in uw aangifte wilt claimen.
Welke uren tellen mee?
Alle uren die u aan de onderneming besteedt tellen mee. Dit zijn dus niet alleen uren die u aan de klant kunt factureren, maar ook uren voor bijvoorbeeld het opstellen van offertes, marketingactiviteiten, het bijhouden van de website en social media, reisuren en de administratie. Wanneer u niet het hele jaar als ondernemer actief bent, dient u tóch aan de volle 1.225 uur te voldoen om aanspraak te kunnen maken op de ondernemersaftrek. Dit is dus wel iets om rekening mee te houden als u starter bent en op welk moment u uw onderneming zou moeten starten.
Hoe houdt u de uren bij?
Een controleerbare urenadministratie is belangrijk. Zo kan de Belastingdienst namelijk zien of u voldoet aan het urencriterium. De manier waarop u dit doet is aan u, hier is geen vast format voor. Zo kunt u de uren bijhouden in een Excelbestand waarin u de uren zo specifiek mogelijk invult, of een softwarepakket gebruiken voor het bijhouden van de uren. Als u eenmaal de 1.225 uren in een kalenderjaar bereikt hebt, is het toch aan te raden de rest van de uren ook bij te houden. Zo behoudt u overzicht over uw eigen administratie en werkzaamheden.
Kunnen we u helpen?
Wanneer u niet voldoet aan het urencriterium, heeft dit effect op het recht op de ondernemersaftrek. Heeft u vragen over het urencriterium, of wilt u weten of u hiervoor in aanmerking komt? Neem dan gerust contact met ons op. De specialisten van VMF Administratiekantoor staan voor u klaar.