Kabinet wil box 3 opnieuw aanpassen: wat betekent dit voor ondernemers en dga’s?

Het kabinet wil de belasting op vermogen in box 3 vanaf 2028 anders gaan berekenen en werkt daarnaast aan verschillende maatregelen die al vanaf 2027 gevolgen kunnen hebben voor ondernemers en dga’s. Zo wil het kabinet voor veel financiële instrumenten overstappen naar een vermogenswinstbelasting en de grens voor excessief lenen bij de eigen bv stapsgewijs verlagen. Het gaat op dit moment nog om voorstellen die door het parlement moeten worden behandeld. Voor ondernemers met vermogen in privé of een schuld aan hun eigen bv is het daarom verstandig om de ontwikkelingen goed te volgen. Niet alleen uw belastingpositie kan veranderen, maar ook de manier waarop u naar uw vermogen, dividend en financiële planning kijkt.

Van vermogensaanwas naar vermogenswinst

Het kabinet wil vanaf 2028 een nieuw stelsel voor box 3 invoeren. Het uitgangspunt is dat belasting wordt geheven over het werkelijke rendement op vermogen. In de huidige plannen wordt voor financiële instrumenten, zoals aandelen en obligaties, zoveel mogelijk gekozen voor een vermogenswinstbelasting. Daarbij wordt de waardestijging in beginsel belast wanneer het vermogensbestanddeel wordt verkocht.

Het huidige wetsvoorstel gaat nog uit van een andere systematiek. De precieze vormgeving van het nieuwe box 3-stelsel is daarom nog volop in ontwikkeling. Het kabinet heeft aangegeven de overgang via een novelle te willen aanpassen. De bedoeling is dat de wijzigingen vóór het einde van 2026 door het parlement worden behandeld. Voor u als ondernemer betekent dit vooral dat het belangrijk is om niet vooruit te lopen op regels die nog kunnen veranderen. Wel kunt u alvast in kaart brengen welk vermogen u privé heeft en welke gevolgen verschillende scenario’s mogelijk hebben.

Grens voor lenen van de eigen bv moet omlaag

Een van de voorgestelde maatregelen is gericht op ondernemers met een eigen bv. Het kabinet wil de grens voor excessief lenen vanaf 2027 in stappen verlagen van € 500.000 naar uiteindelijk € 100.000 in 2031. Volgens het voorstel gaat de grens ieder jaar met € 80.000 omlaag. Eind 2027 zou de grens daarmee € 420.000 bedragen, eind 2028 € 340.000 en uiteindelijk eind 2031 € 100.000. Leningen voor de eigen woning blijven volgens het voorstel buiten deze afbouw.

Dit kan vooral relevant zijn voor dga’s die geld hebben geleend van hun eigen bv. Als uw schuld aan de bv in de toekomst boven de dan geldende grens uitkomt, kan dit fiscale gevolgen hebben. Het is daarom verstandig om niet alleen naar uw huidige schuld te kijken, maar ook naar de ontwikkeling daarvan in de komende jaren.

Wat betekent dit voor uw financiële planning?

De verschillende maatregelen hangen met elkaar samen. Het kabinet wil met de wijzigingen in box 2 en box 3 onder andere financiële ruimte creëren voor de overgang naar een nieuw systeem voor de belasting op vermogen. Voor ondernemers kan dat aanleiding zijn om opnieuw naar de eigen financiële planning te kijken.

Hoeveel vermogen zit er in uw bv? Hoeveel vermogen heeft u privé? Heeft u geld geleend van uw bv? En is het verstandig om de komende jaren vermogen uit uw onderneming te halen, juist in de onderneming te houden of op een andere manier te structureren? Daar is geen algemene keuze voor te maken. De juiste aanpak hangt af van uw onderneming, uw vermogen, uw inkomsten en uw persoonlijke situatie. Bovendien zijn de voorgestelde regels nog niet definitief.

Waarom een actuele administratie hierbij belangrijk is

Een goede financiële administratie is niet alleen belangrijk voor uw aangiften en jaarrekening. Als fiscale regels veranderen, heeft u actuele cijfers nodig om te kunnen beoordelen wat de gevolgen voor uw onderneming zijn. Denk bijvoorbeeld aan de verhouding tussen uw winst, reserves, dividenduitkeringen en schulden aan uw bv. Wanneer deze gegevens actueel zijn, kunt u sneller zien welke financiële ruimte u heeft en welke keuzes mogelijk zijn. Ook voor uw financiële planning vormt de administratie een belangrijke basis. U kunt pas goed vooruitkijken als duidelijk is hoe uw onderneming er nu voor staat.

Wacht niet tot de regels definitief zijn

Dat betekent niet dat u nu al financiële beslissingen moet nemen op basis van de voorgestelde wijzigingen. Zolang de wetgeving nog niet definitief is, kunnen bedragen en regels veranderen. Het is wel een goed moment om uw financiële situatie in kaart te brengen. Heeft u bijvoorbeeld een aanzienlijke lening bij uw eigen bv? Dan is het verstandig om te bekijken hoe deze schuld zich de komende jaren ontwikkelt. Heeft u vermogen in privé? Dan kunt u alvast inzichtelijk maken welke bezittingen onder box 3 vallen en hoe uw financiële positie eruitziet. Zo hoeft u niet op het laatste moment te reageren wanneer de nieuwe regels definitief worden.

VMF helpt u inzicht te krijgen in uw financiële situatie

Bij fiscale veranderingen is het belangrijk dat uw administratie meer oplevert dan alleen correcte cijfers. U wilt ook weten wat die cijfers betekenen voor uw onderneming en welke ontwikkelingen u de komende jaren kunt verwachten. VMF Administratiekantoor helpt ondernemers met hun financiële administratie en financiële planning. Wij zorgen ervoor dat uw administratie actueel en inzichtelijk is, zodat u beschikt over een goede basis om financiële keuzes te maken.

De voorgestelde wijzigingen in box 3 en de regeling voor excessief lenen zijn nog niet definitief. Heeft u een bv, vermogen in privé of een lening bij uw eigen onderneming? Dan kan het verstandig zijn om uw financiële situatie alvast te laten beoordelen. Wilt u weten wat de huidige fiscale ontwikkelingen mogelijk betekenen voor uw financiële planning? Neem dan contact op met VMF Administratiekantoor. Wij kijken graag met u mee.